关于所得税汇算清缴，确实是一个大工程，因为不仅需要填写的表格多而复杂，往往让纳税人，特别是从来没有做过汇算的纳税人无从下手。

比如？我该怎么提交？需要准备哪些材料？

听税局说还要填写什么报表的，搞都搞不清楚啊！

什么职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表，这些都怎么填写啊？简直就是一大麻烦问题！

更有的纳税人直接就问了，什么是汇算清缴？税务通知让报，搞都搞不清楚，怎么报呢？

这就很尴尬了，连基本的概念都还没搞清楚。不知道怎么下手，不知道从哪里下手这也都在正常不过了！

其实，首先你得从宏观的角度知道所得税汇算清缴它到底是什么？它和我们会计日常核算有什么区别和联系？了解了这个后，你再从微观的角度去审视每一个张表格，每一个调整怎么处理，最后来完成这个工作。

什么是所得税汇算清缴？

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

征收时间？

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。

征收对象？

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

所得税汇算清缴从何下手？

从概念上我们看出，我们是要按照企业所得税法的要求来算一个应纳税所得额，以此来算你应该缴纳的企业所得税。所以如何算出这个应纳税所得额很重要！

但是可能你对利润总额不陌生，对这个应纳税所得额就比较不敏感，其实很好理解，利润总额怎么来的？利润总额是我们按照会计准则进行日常核算，然后出具利润表算出来的。可以称为「会计利润」。

应纳税所得额是按照税法口径算出的一个利润，可以称为「税收利润」。那这两个利润肯定是有差异的，因为口径是不同的，但是我们平时核算都是按照会计准则来核算，不会按照税法去核算，而缴纳税款，我们又不能按照会计利润去乘以税率缴纳，而必须按照税收利润去计算「很容易理解，因为毕竟有些东西税务局是不认的」。

汇算清缴就是完成这个工作，它把我们的会计利润按照一定的方法调整为应纳税所得额。这么一个过程就构成了所得税汇算清缴的主要工作。而这个工作是不会去改变我们的财务报表的，也不会去改变我们的账务处理，而是以填写年度企业所得税纳税申报表的方式把利润总额调整成应纳税所得额。

• 会计税法有差异

• 核算按照准则做

• 算税依照税法来

• 平时核算不汇算

• 年终汇算只调表

• 逐条差异逐条查

• 增增减减税出来

了解了宏观原理后，其实就好下手了。

你是不是得有份报表，有个会计利润。不然在什么基础上调整呢？

你是不是得了解企业所得税法的口径，收入怎么规定的？扣除项怎么规定的？不然你怎么知道调整哪些？怎么调呢？

你是不是还的了解财务报表的来龙去脉和公司财务软件的各种操作，不然你怎么去找被调整的数据是多少，在哪里呢？

等你这些都了解，都知道了，你就拿着纳税申报表看看，是不是表格设计的很清楚呢，不就是上面说的嘛，你要做的就是按照资料填写进去，先把表格提示对应的调整表填写完整，最后会自动生成调整数据，得出应纳税所得额，算出税额。

所得税汇算本身就是个庞大的系统工程。涉及的面非常宽，需要的知识储备和实操经验也非常多，所以企业所得税法你要熟悉，企业财务核算、你所在企业的具体情况你得熟悉。

算出了税额了，也许有纳税人会问，接下来还要做什么准备什么材料吗？

首先你要准备以下材料，然后提交！

1、营业执照副本复印件

2、国税、地税副本复印件

3、年度总账、明细账、会计凭证

4、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)

5、验资报告

6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件

7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表

8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单

9、资产所有权的证明的复印件

10、有关享受税务优惠政策的xx复印件

11、基本情况表

操作程序如下：

1、填写纳税申报表并附送相关材料

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料（主管税务机关经审核确认无误后确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款）

3、结清税款