企业的核定征收和查账征收是企业常用的两种征税方式，包括针对增值税而言的，要根据自己公司情况选择小规模纳税人或者一般纳税人，以适应不同的税率和计税方式。

除此之外，针对所得税而言，同样的收入交的税很可能不一样多，这是为什么呢？

因为你采取的征收方式不同。

企业所得税和个人所得税有两种征收方式：一种叫查账征收，另一种叫核定征收。核定征收又分为核定应税所得率和定期定额征收。

而所得税核定征收和查账征收的区别在于：

一、查帐征收 企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。

查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税

二、核定征收 根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；

2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；

6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。

这里要特别注意的是，增值税没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。

定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。

个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。 查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。

其中，公司制企业要缴纳企业所得税；而个体户、个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，却需要按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税，本质上都是一样的。

大部分企业都是采取查账征收的，而小部分企业可以被批准采用核定征收，这是为什么呢？

因为这些企业实现不了查账征收，没有账哪来的查账？没有数据，没法申报所得，但你也不能不交啊，所以税务局就只能帮你核定了。

二者最明显的区别在于：核定征收不需要建立准确、完整的会计账，这也是很多企业首选核定征收的原因。

需要说明的是，很多人把“核定征收”当成是税收优惠，还有人以此来“合理避税”，然而这违背了核定征收的初衷。

《企业所得税核定征收办法》明文规定：严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。且要加大检查力度，防止有意通过核定征收方式降低税负。

事实证明，核定征收真的不一定会比查账征收少缴税。

核定征收有一大原则：综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。所以，想要借此避税，可能性不大。

具体如何核定呢？

最常见的方式是核定应税所得率：这种企业需要能够正确核算收入总额或者成本费用。计算方法为：

应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率

应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率

或 = 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率

除了核定应税所得率之外，还有一种核定征收方式，虽然不常见，但也有，叫做核定定额征收：也即直接核定所得税额，有的企业如果连收入和成本都算不清的话，就会被要求按这种方式缴税。

那么，查账征收又是什么？

顾名思义，查账征收就是根据财务核算的结果缴税，这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

如果说，核定征收是税局让你交多少你就得交多少的话，那么查账征收就是你自己可以决定上报给税局你要交多少。是不是觉得“自由发挥”的空间大了许多？

想要“自由发挥”，你得很清楚，查账征收是怎么收的。

在这种征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失

哦？根据这个公式，如果我企业收入+成本+费用+税金+损失＞收入（也就是亏损）的话，是不是就不用交税了？

哈哈，这都被你发现了，真的是这样。查账征收，企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴。

即便如此，百顺鑫仍不建议你把账都做成亏损，因为一直亏损还不停业关门的企业，税局肯定要查你，到时候新账旧账一起算，就玩大了！

所以，哪种征收方式比较好？

从上面可以看出，看企业实际情况决定查账与核定比较好，但我们也可以总结出来：

如果企业收入较低，核定应税额较高，改成查账征收比较划算，如果企业收入相对比较多，但核定税额低，核定还是划算的，所以建议各位可以根据自己的实际情况做决定。

友情提醒：

1、如果贵司财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用，您得使用核定应税所得率的方式交所得税。如果税局给核定的税率不合适，要及时反映，看看能不能申请调整。

2、如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话，那么您得赶紧按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收，因为这样就可以少缴税了。

3、不论是采取核定征收还是查账征收，企业所得税都必须按时申报，并且到了每年5月底需要汇算清缴，否则企业将有纳税风险，老板自己也可能进入黑名单。