谈到小微企业；小型、微型；小型微利企业，这是很多人都容易混淆的，

大部分的人都认为这几者都是一样的，没什么太大区别，

这是不对的，其实这就是没有分清增值税的小微企业和企业所得税的小型微利企业。

在税收优惠政策上大有不同，这也是为什么大家分不清这几者原因所在。

讲真，如果你自己都分不清，那就算带错人也毫无疑问了。

所以，当下，学会如何区分？才是当务之急！

小编特意把小微企业；小型、微型；小型微利企业的概念及涉及优惠政策以及条文归纳整理了一下，供各位朋友参考学习！

1 小微企业

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。

优惠政策

2017年12月31日—2020年12月31日，月销售额不超过3万元的小规模纳税人，可享受小微企业暂免征收增值税优惠。2017年12月1日—2019年12月31日，对小型企业、微型企业发放小额贷款取得的利息收入，免收增值税。

2 小型微利企业

小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。

这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。应努力营造比较宽松的政策环境，支持小型微利企业的创立和发展。

所谓标准：

根据2017年6月6日发布的《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2017]43号的规定，所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

优惠政策：

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

依据：财政部和税务总局发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 （财税〔2017〕43号）

3 小型微型企业

小型微型企业是根据企业从业人员、营业收入以及资产总额等指标，将企业分为中型、小微以及微型三类。

通常来讲，小型微型企业是除大中型企业以外的各类小型、微型企业的统称，是其中两类企业。

优惠政策：

自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

注意：国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议决定再推出7项减税措施，支持创业创新和小微企业发展，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

如果你还在状况外，不理解上述所说，那么请你看下图，

其实，“小微企业”的界定、标准都是不同，不能混为一谈。

小型微利企业是企业所得税优惠政策里面的概念

小微企业是增值税优惠政策里面的概念

小型、微型企业是印花税优惠政策里面的概念

1.增值税优惠政策的小微企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使销售额达标，也不得享受。

国家税务总局公告2017年52号文规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

这里的小微企业特指，销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。

2.小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，满足条件都能享受。

财税「2017」43号文规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

3.小型、微型企业是印花税优惠政策里面的概念。

《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

区别了小微企业；小型、微型；小型微利企业的概念及优惠政策，作为会计的我们还要清楚如何申报填报？

情况一：

满足免征收增值税的小微企业不需要单独备案，只需要在纳税申报表填写是填写到相应栏次即可。

比如，百顺鑫公司是小规模纳税人，按季度申报增值税，2018年第一季度，公司实现销售收入8万元，均自开了增值税普通发票。

那么4月份在申报增值税时候，直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行，如下图。然后保存申报即可。

注意：

小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。

比如，百顺鑫公司2018年一季度代开了1万元增值税专用发票，自行开具了7万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是8万元，不到9万元，满足小微企业免征增值税规定。但是代开的1万元需要缴纳增值税，其余的7万元免税。

情况二：

小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额有区别？

很多纳税人问，为什么我免征增值税不可以填到11栏，未达起征点呢？

其实，11栏有专门的填写范围，第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，本栏次由个体工商户和其他个人填写。

比如：百顺鑫杂货铺是一个个体户，2018年1季度销售收入8万元，那么在进行增值税申报的时候，就需要填写到第9、11栏，而不是第9和第10栏了。

注意：

小型微利企业享受企业所得税优惠也不需要单独备案，只需要在申报时候填写企业所得税相关的内容即可。

个体工商是不缴纳企业所得税的，个体工商缴纳个人所得税，所以企业所得税的小型微利企业优惠和个体户完全搭不上边。

看完，有没有对小微企业；小型、微型；小型微利企业有更深一步的认识呢？