6月15日,省级国税局、地税局合并;
7月5日,市级国税局、地税局合并;
这意味着更多税务人员将加入税收征管工作的前沿;
而税务稽查的风,吹又吹,并且愈加强烈,
老板的心儿,颤呀颤!
国地税合并,企业有任何可疑迹象都会被税务稽查!
而税务稽查是让许多企业都瑟瑟发抖,原因何在呢?为了少缴税,大家所用招数五花八门。
面对税务稽查,企业应该怎么办?又该如何降低被稽查风险呢?
一、何为税务稽查?
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
二、税务机关通过何种方式来确定稽查对象?
税务稽查对象的确定一般应当通过以下3种方法产生:
1.通过电子计算机选案分析系统筛选;
2.根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择;
3.根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。
三、什么样的企业,容易让税务稽查盯上?
1、税收风险等级为高风险的;
2、两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;
3、受托协查事项中存在税收违法行为的;
4、长期纳税申报异常或长期零申报;
5、纳税信用级别为D级的;
6、被相关部门列为违法失信联合惩戒的;
7、利用个人账户避税;
8、存在其他异常情况的。
四、公司被税务稽查盯上了,怎么办?
1、不要慌张,自查自纠,规避风险。
依法治国、依法治税,税务稽查不是强盗土匪,一般情况下,稽查之前都是要给机会进行自查自纠的,这个时候一定要认真应对,认真梳理公司业务,自查报告要涵盖公司的所有业务,这样就可以解答一部分稽查人员的疑惑,说不定就不进场稽查了。如果不重视,不理睬,那稽查人员的疑惑没有被消除,你觉得会不会继续立案进场稽查呢?
2、学会沟通,多问多学、不存侥幸。
自查过程中,政策的东西必须多学多问,不要自以为是,想当然。不要觉得藏着掖着,心存侥幸就能蒙混过关,把握不准的就要及时告知,避免不必要的风险。发现问题要多沟通,要抱着不漏交一分钱,不多交一分钱的心态。
3、充分准备,不卑不亢
稽查过程中,遇到有分歧,自己有把握的,要多争取,特别是重大事项为了公司利益也要不卑不亢,税务也有执法风险「他们还要经过审理,不是简单下结果的」,在下结论之前大家多沟通,都把风险避免了才是王道。
4、把握机会,认真学习,提示业务。
稽查对私人老板是噩梦,对会计却是学习的大好时机,稽查人员都是业务骨干,经验丰富,多向他们请教学习,对职业生涯有百利而无一害。谁都想把业务干正规,那么你得知道什么是正规,长期干两套账,你就没想过多学习,逃离两套账的命运吗?还是你不思进取,两套账做多了,什么是真的都分不清了!
五、为啥企业都怕被税务局盯上?
会计人员,一般都害怕税务稽查。具体怕什么,又说不清楚。大概有以下三怕。
1、害怕税务的处罚权。
企业的会计账,难免有些纰漏,甚至多少有些猫腻,会计人员往往会心虚,总担心企业被税务盯上,被税务查到,被税务处罚,自己也会因此受到牵连。
2、害怕自由裁量权。
这就要说到我们的成文法,条款往往有个可变通的区间。对一个纳税事项做解释的时候,税务可以做出对企业相对有利的解释,也可以做出对企业相对不利的解释。这个时候会计人员害怕税务把所有不利的解释都摊到企业头上,导致处罚结果偏重。
3、害怕日后的监督权。
即便企业觉得自己有理,能够分辨一二,可又害怕自己说多了会让税务稽查人员的面子过不去。试想,就算在某个纳税争议中争赢了,企业以后还要在这个地界上经营,多少会顾虑日后被穿小鞋。
因为有这三怕,所以会计人员对税务尤其是税务稽查往往有种敬而远之的心态。
六、企业如何降低被税务稽查风险?
第一:依法纳税是根本。税务稽查是对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者代扣、代缴义务情况进行的检查。企业严格依照国家的税收法律法规纳税,积极配合税务部门的工作,何谈风险呢?身正不怕影子斜,企业只有努力做到企业各项经济指标运行正常,遵纪守法,规范经营,回报社会,才是规避税务稽查风险的根本路径。
第二:不违法是前提。趋利避害,人之本性。但纳税人不能为了利益而触犯国家的法律法规,甚至蓄意采取各种各样的手段逃避缴纳国家税收的义务,那就不是规避风险,而是违法犯罪,是要受到国家法律制裁的。因此,规避税务稽查风险的前提是不违法。
第三:保持与税务部门的沟通是关键。知彼知己,百战不殆。纳税人在熟悉自身经营管理的基础上,对税收管理、税务稽查亦应有所了解。同时,需要将企业自身的经营情况,销售模式告知税收管理员,便于税务部门熟悉、掌握企业经营的变动情况,这样可以降低被稽查的可能性。
第四:保持与税务部门的沟通是关键。知彼知己,百战不殆。纳税人在熟悉自身经营管理的基础上,对税收管理、税务稽查亦应有所了解。同时,需要将企业自身的经营情况,销售模式告知税收管理员,便于税务部门熟悉、掌握企业经营的变动情况,这样可以降低被稽查的可能性。
国地税的合并,税收政策的完善,税收系统的不断升级,税收违法行为将无处可藏。你准备好如何接招了吗?